Предприниматель обязан вести свою деятельность в соответствии с нормами действующего законодательства. Однако ряд бизнесменов предпочитают получать выручку путем незаконного обналичивания денежных средств.
На практике в данных схемах задействованы чаще всего ИП, поскольку они вправе распоряжаться деньгами, поступающими на их счет, по своему усмотрению. Тогда как собственники ООО лишены такой возможности и получают лишь прибыль от бизнеса.
Одним из методов обналичивания денежных средств является заключение фиктивной сделки между ООО и ИП. По документам общество приобретает у предпринимателя определенный продукт и переводит ему оплату, однако фактически передача товара не происходит. Денежные средства просто «прогоняют» со счета юрлица на счет ИП. Далее предприниматель распоряжается финансами по своему усмотрению и может обналичить безнал.
Кроме того, при законном выводе денег с них удерживаются налоги, задача мошеннических схем — избежать налогообложения. Такие противоправные мероприятия влекут ответственность за обналичивание денежных средств через ИП.
Признаки отмывания денежных средств
Незаконный вывод повлек за собой множество схем отмывания денежных средств. Налоговые и правоохранительные органы индивидуально подходят к расследованию каждого подобного случая. Приведем ряд признаков, косвенно указывающих на незаконную коммерческую деятельность:
- незначительный период ведения бизнеса;
- работа по направлениям, не подпадающим под установленные для ИП коды ОКВЭД;
- отсутствие деятельности по основному коду ОКВЭД;
- ведение бизнеса только с одним контрагентом;
- существенное занижение или завышение стоимости реализуемой продукции;
- взаимосвязь руководства ООО с ИП;
- открытие счетов в банках, удаленных от места регистрации ИП;
- отсутствие платы за аренду офисов, складов, производственных цехов и т. п.
Способы обнаружения неправомерного вывода наличных:
- осуществление проверок со стороны ФНС;
- изучение отчетности;
- анализ движения средств по счетам;
- проведение контрольных закупок;
- допрос должностных лиц.
Ответственность ИП за обналичивание средств
За незаконную деятельность с денежными средствами, уход от налогов и т. п. предприниматель может быть привлечен к ответственности.
Административная ответственность конкретно для ИП не предусмотрена, однако лицо может быть подвергнуто санкциям по нормам НК РФ. Неуплата или неполная уплата налога влечет привлечение к ответственности по ст. 122 НК РФ в виде штрафа до 40% от размера задолженности. Срок давности привлечения к ответственности составляет 3 года.
УК РФ не содержит статьи, прямо предусматривающей санкции за обнал денег. В действиях ИП могут усмотреть признаки множества преступлений.
Предприниматель, совершивший вывод значительных сумм, уклонившийся от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах, а также осуществивший иные мошеннические схемы, может быть привлечен к уголовной ответственности по ряду статей УК РФ:
- ст. 159 — мошенничество (до 10 лет лишения свободы);
- ст. 171 — незаконное предпринимательство (до 5 лет лишения свободы);
- ст. 174 — легализация (отмывание) денежных средств (до 7 лет лишения свободы);
- ст. 198 — уклонение от уплаты налогов (до 3 лет лишения свободы);
- ст. 199.2 — сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (до 7 лет лишения свободы).
Сроки давности привлечения к уголовной ответственности зависят от тяжести совершенного преступления и варьируются от 2 до 10 лет.
Картинка взята на сайте stock.adobe.com в разделе бесплатно
stock.adobe.com/ru/free.
